Scheiding: wie neemt de kinderen fiscaal ten laste?
Wie neemt de kinderen ten laste? Dat is vaak voer voor discussie bij scheiding. Als fiscaal alleenstaande ouder (dat wil zeggen: niet gehuwd of wettelijk samenwonend) met twee kinderen ten laste betaal je ongeveer 2.433 euro minder personenbelasting per jaar (met 7,30 % gemeentebelasting, en voor inkomsten 2025). Hiervoor moet je een bruto belastbaar inkomen hebben van minimum ongeveer 24.000 euro. Is je inkomen lager, dan zal ook je belastingvoordeel wat lager uitvallen.
Alleenwonende ouders (die dus enkel samenwonen met de kinderen) met een bescheiden inkomen vormen hierop een uitzondering. Als hun inkomen lager is dan 24.390 euro en voor minstens 4.100 euro uit inkomsten uit arbeid bestaat, krijgen zij een extra belastingvoordeel.
De ouder die de kinderen niet fiscaal ten laste heeft, kan zijn of haar bijdrage voor de kinderen fiscaal in mindering brengen als onderhoudsuitkering. Ook dat levert een fiscaal voordeel op dat groter wordt naarmate het inkomen stijgt (maximaal 27 %). Van de 1.000 euro die op een gemeenschappelijke kinderrekening gestort wordt, krijgt deze ouder het jaar nadien maximum 270 euro terug. Dat kan ook mee de bepalen wie van de ouders de kinderen ten laste neemt.
Met een even aantal kinderen kan je ook afspreken om elk de helft van de kinderen fiscaal ten laste te nemen. Let op, om problemen met de fiscus te vermijden zijn deze kinderen het best bij de ouder gedomicilieerd die hen fiscaal ten laste neemt. Als je allebei één kind fiscaal ten laste hebt, krijg je als fiscaal alleenstaande ouder een jaarlijks belastingvoordeel van 1.245 euro. Dit geeft samen een totaal belastingvoordeel van 2.490 euro. Je bijdrage op een gemeenschappelijke kinderrekening voor het kind dat je niet fiscaal ten laste hebt, kun je aftrekken als onderhoudsuitkering.
Fiscaal co-ouderschap
Is er voor de kinderen een gelijkmatig verblijf afgesproken? Dan kan je ook opteren voor het fiscaal co-ouderschap. Iedere ouder krijgt dan de helft van het fiscaal voordeel toegekend via de belastingberekening (op je aanslagbiljet). Voor een gezin met 2 kinderen betekent dit dat elke fiscaal alleenstaande ouder een belastingvoordeel krijgt van 1.430 euro per jaar, of 2.860 euro samen. Een onderhoudsuitkering aftrekken is bij deze regeling niet mogelijk.
Je merkt het: er komt heel wat rekenwerk bij kijken als je wilt uitdokteren wat (financieel) de beste optie is. Bovendien is het domicilie-adres van de kinderen ook bepalend voor de berekening van bijvoorbeeld de schooltoeslag of de studietoelage.
Als lid van de Gezinsbond kunnen wij je bij dat rekenwerk helpen via onze sociaal-juridische dienst.
